+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налогов по транспортным услугам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налогов по транспортным услугам

Такая деятельность не требует оформления разрешительных лицензий, достаточно зарегистрировать бизнес и выбрать подходящий режим. Как оптимизировать налогообложение грузоперевозок легальными методами? Какие сложности в учете транспортных операций поджидают руководителя? Все нормативные подробности ниже. Не относятся к грузоперевозкам договора транспортной экспедиции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начнем с определения.

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. М инфин в письме от Также данные услуги могут оказываться как юридическим лицам включая государственные и муниципальные учреждения , так и физическим лицам письмо Минфина от Так что обратимся к разъяснениям чиновников.

Представители Минфина в письме от Итак, договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются гл. Согласно п. При этом заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа — багажной квитанцией п. В свою очередь по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его получателю, а отправитель должен уплатить за перевозку груза установленную плату ст.

Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом п. В вышеозначенном письме чиновники отмечают, что нормами гл. В то же время налогоплательщиками ЕНВД могут признаваться только те индивидуальные предприниматели, с которыми заказчик потребитель услуг заключает договор на перевозку груза. Кстати, если в заключаемых договорах, в том числе в договоре комиссии, расходы при продаже товаров включают транспортные затраты, то доставка товаров относится к обязанности продавца по отношению к покупателю и не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности и, соответственно, не подлежит обложению ЕНВД.

Указанная позиция отражена в следующих письмах Минфина: от Аналогичная точка зрения и относительно доставки материалов при строительно-монтажных работах письмо Минфина от При этом следует отметить, что Минфин России письмо от Следовательно, компания обязана применять данный спецрежим, если ЕНВД по этой деятельности введен в данном субъекте РФ.

В результате предприниматели, которые осуществляют доставку своего товара покупателю, смогут выбирать, облагать часть выручки от реализации по общим правилам или исключить ее из налоговой базы по НДФЛ и НДС и платить ЕНВД.

Если выгоднее облагать стоимость доставки товара по общим правилам, выделять эту услугу отдельной строкой не надо — необходимо включить доставку в цену товара.

И напротив: если предпринимателю выгоднее платить ЕНВД, то достаточно выделить доставку товаров отдельной строкой в договоре. Представляется, что никаких существенных проблем и претензий со стороны налоговых органов при таком способе оптимизации возникнуть не должно.

Еще лучше порядок осуществления доставки отразить в учетной политике. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий оказание автотранспортных услуг и переведенный на уплату ЕНВД, в отношении дохода, полученного от реализации автотранспорта, используемого ранее в целях осуществления указанного вида деятельности, должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения письма Минфина от Транспортные средства — это автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски ст. Чиновники считают, что в данном случае все машины должны быть зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования письма Минфина от Данное правило действует независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено, а также при условии, что собственником или арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

При этом если указанные автотранспортные средства относятся к внедорожному автотранспорту, то есть не предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования и зарегистрированы в органах Гостехнадзора, то деятельность по перевозке грузов с использованием таких средств не подлежит переводу на уплату ЕНВД письма Минфина от Напоминаем, что порядок регистрации автомобильного транспорта прописан в постановлении Правительства от Определение категорий транспортных средств осуществляется на основании сведений, представляемых соответствующими регистрирующими органами.

Причем согласно п. Каким же образом правильно определить количество транспортных средств? Рассмотрим мнение Минфина, отраженное в письмах от В данном случае следует принимать во внимание все автотранспортные средства не более 20 единиц , предназначенные для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящиеся у налогоплательщика на балансе, в том числе арендованные по договору лизинга.

Обратите внимание: сюда включаются транспортные средства вне зависимости от их эксплуатационного состояния, то есть и те, которые находятся на ремонте. Кстати, Минфин неоднократно высказывался, что при определении права на вмененку в общем количестве транспортных средств следует учитывать и те, которые сданы в аренду другим организациям или индивидуальным предпринимателям письма Минфина от Вместе с тем к указанным транспортным средствам не относятся те, которые используются в иных целях, не связанных с оказанием платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, например, для хозяйственных нужд или в качестве служебного транспорта письма Минфина от По мнению чиновников, к автотранспортным услугам по перевозке пассажиров и грузов относятся платные услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК , утвержденным постановлением Госстандарта России от Итак, согласно письмам Минфина от В свою очередь услуги грузового автомобильного транспорта должны соответствовать следующим кодам ОКУН:.

Чиновники не раз говорили, что определение кодов видов деятельности, подлежащих переводу на уплату ЕНВД, возлагается на самих налогоплательщиков. При этом по вопросам, касающимся применения классификаторов, следует обращаться в Ростехрегулирование письма Минфина от По вопросу применения вмененки при передаче в аренду автотранспортных средств с экипажем существует две противоположные точки зрения.

Поборники первой позиции считают, что индивидуальные предприниматели, владельцы автомобилей, предназначенных для перевозки грузов и пассажиров, предоставляющие их по договорам аренды фрахтования на время транспортных средств с предоставлением услуг по управлению, могут быть переведены на уплату ЕНВД. В письме Минфина от В свою очередь деятельность по фрахту пассажирских транспортных средств на договорных началах относится к деятельности пассажирского автомобильного транспорта, не подчиняющегося расписанию код В разъяснениях финансистов от А теперь рассмотрим противоположную позицию, отраженную в следующих письмах Минфина: от Итак, предпринимательская деятельность по передаче в аренду транспортного средства с экипажем не может рассматриваться в качестве деятельности, связанной с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов и, соответственно, не подлежит переводу на ЕНВД.

Логика контролирующих органов такова: согласно п. Пункт 1 ст. Исходя из ст. При этом в соответствии со ст. Обратите внимание: если по договору фрахтования транспортное средство передается в аренду без экипажа, то в целях применения гл. Теперь рассмотрим следующий вопрос: переводятся ли на ЕНВД автотранспортные услуги по вывозу отходов в места их утилизации?

Итак, деятельность, связанная с обращением отходов, регулируется Федеральным законом от Согласно ст. Исходя из этого чиновники сделали вывод о том, что вывоз отходов в места утилизации относится к деятельности, связанной с обращением с отходами, а не к услугам по перевозке грузов. Причем данное правило действует вне зависимости от категории используемого при перевозках транспортного средства.

Поэтому речи о вмененке здесь не идет. Примером указанной позиции служат следующие письма Минфина: от Индивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозку грузов бетона автобетоносмесителями, зарегистрированными в подразделениях ГИБДД, могут быть признаны налогоплательщиками единого налога на вмененный доход. Данный вывод сделан на основании того, что указанное транспортное средство прошло регистрацию в ГИБДД.

Указанная точка зрения прозвучала в письмах Минфина от Кстати, ранее чиновники считали, что оказание автотранспортных услуг по перевозке товарного бетона бетонной смеси автобетоносмесителями не имеет никакого отношения к вмененке. Обоснованием служил тот факт, что в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК , утвержденным постановлением Госстандарта от Примером данной позиции служат следующие письма Минфина: от Правда, позднее финансисты в письме от Как мы отмечали, по мнению чиновников, под вмененку попадают только те машины, которые зарегистрированы в ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Вместе с тем в соответствии со ст. При оказании транспортных услуг в соответствии с заключенным договором перевозки налогоплательщики могут быть переведены на уплату ЕНВД. Поэтому предпринимательская деятельность, осуществляемая в рамках договора перевозки автоцистерной технической воды, может подлежать налогообложению единым налогом на вмененный доход. Отметим, что аналогичного мнения придерживаются и чиновники письмо Минфина от Теперь рассмотрим ситуацию, когда предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и при этом получает средства субсидии из бюджета в связи с предоставлением льготного проезда.

Попытаемся понять, являются ли денежные средства в виде субсидий, выделяемые на возмещение затрат в связи с оказанием услуг частью выручки, полученной в результате деятельности, облагаемой ЕНВД? Тем более что Минфин в письме от Итак, согласно мнению чиновников, указанные субсидии направляются на компенсацию части произведенных затрат либо недополученных доходов.

Таким образом, у организаций, получивших субсидии в соответствии со ст. Так что данные денежные средства являются внереализационным доходом и, соответственно, не относятся к виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Поэтому субсидии, полученные организацией из бюджета для компенсации затрат на проезд льготной категории населения при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, подлежат обложению в рамках иных режимов налогообложения. Отметим, что ранее в письме Минфина от Так что если местом жительства предпринимателя является муниципальное образование, где в отношении автотранспортных услуг не применяется вмененка, то указанное лицо ни в коем случае не будет подлежать постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

При этом не будет важен тот факт, что на территориях, где предприниматель непосредственно оказывает автотранспортные услуги, введен единый налог на вмененный доход. Минфин в письме от Поэтому индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по перевозке грузов иностранной организации между пунктами отправления и назначения, находящимися за пределами Российской Федерации, могут быть также признаны налогоплательщиками единого налога на вмененный доход.

Базовая доходность — 6 руб. Обратите внимание: для целей исчисления ЕНВД в качестве физического показателя учитываются только те автомобили, которые используются для оказания транспортных услуг. При этом машины, переданные в аренду, не учитываются. Указанный вывод следует из следующих писем Минфина: от Также не входят в расчет автомобили, находящиеся в ремонте письма Минфина от Исходя из этого получается, что количество транспортных средств, необходимых для применения вмененки, и автомобили, участвующие при расчете налога, — это два разных понятия.

Учтите, что отсутствие у индивидуального предпринимателя письменно оформленных заказов на перевозку грузов в течение налогового периода не является при исчислении ЕНВД основанием для уменьшения величины физического показателя базовой доходности письмо Минфина от Да и в принципе корректировка значений коэффициента К2 при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в зависимости от фактического использования автомобилей в течение налогового периода количество дней работы отдельных видов автотранспорта Налоговым кодексом не предусмотрена письмо Минфина от Правда, власть на местах при установлении коэффициента К2 по оказанию автотранспортных услуг может учесть вид маршрутов междугородные, пригородные, городские и т.

Базовая доходность — 1 руб. Отметим, что в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, количество посадочных мест определяют как количество мест для сидения за исключением места водителя и места кондуктора на основании данных технического паспорта завода-изготовителя автотранспортного средства.

Если же в техническом паспорте отсутствует такая информация, то количество мест устанавливается органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации на основании заявления индивидуального предпринимателя — собственника автомобиля ст. Минфин в письмах от

Енвд по транспортным услугам расчет

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. М инфин в письме от Также данные услуги могут оказываться как юридическим лицам включая государственные и муниципальные учреждения , так и физическим лицам письмо Минфина от Так что обратимся к разъяснениям чиновников. Представители Минфина в письме от Итак, договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются гл.

Какую налоговую систему выбрать при грузоперевозках для ИП и ООО

Виды деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД, определены в пункте 2 статьи Одним из них является деятельность по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом подп. Насколько оказываемые услуги соответствуют тому или иному коду из раздел Н группы 49 ОКПД2 , организация определяет самостоятельно. Плательщиками налога ЕНВД будут предприниматели - ИП и организации, имеющие в собственности или владении автомобильный транспорт, использующие его в коммерческих целях и не превышающие 20 единиц техники.

Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО. Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:. К1 коэффициент дефлятор его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в году его размер равен 1, Значение К1 — едино для всех видов деятельности.

Вмененный налог по деятельности такси могут платить фирмы и предприниматели, которые используют для бизнеса не более 20 автомобилей. Автомобили для услуг такси могут находиться у плательщика ЕНВД как на праве собственности, так и в аренде.

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:. Такие правила установлены пунктом 3 статьи

Применение ЕНВД при грузоперевозках

Применять ЕНВД имеют право как организации, так и ИП, которые осуществляют деятельность, прямо предусмотренную перечнем из ст. Правда, при этом региональные и местные власти также должны включить код вида такой деятельности ОКВЭД2 в список разрешенных на данной территории для применения вмененного налогообложения. Правда, только в том случае, если имеют в своем распоряжении не более 20 автомобилей. Выбирая такую систему, налогоплательщик при определении базы налогообложения исходит не из размера реального дохода, а из так называемого вмененного дохода, который установлен Налоговым кодексом для разных сфер бизнеса.

Организации и предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров, могут добровольно перейти на уплату ЕНВД при удовлетворении критериям применения данного спецрежима подп. Для того чтобы организации ИП , занимающиеся автотранспортными перевозками пассажиров или грузов, смогли встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, одновременно должны выполняться следующие условия:. Расчет ЕНВД за квартал производится по следующей формуле п.

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2019

Численность работников организации 14 человек. Оказанием этих услуг занимается четыре человека. По транспортным услугам организация является плательщиком налога на прибыль. Оказанием транспортных услуг занимается шесть человек. Комментарии см. Применение единого налога не освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость и других по другим видам деятельности, осуществляемым организацией, то есть по услугам по перевозке грузов организация уплачивает налог на прибыль и НДС. При этом при определении валовой прибыли для целей исчисления налога на прибыль не учитываются:. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация должна уплачивать единый налог на вмененный доход по услугам СТО, а по услугам грузоперевозки применять общий режим налогообложения.

ЕНВД: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

Мы отвечаем на вопросы только граждан РФ. В приоритетном порядке рассматриваются вопросы жителей г. Чтобы гарантированно получить ответ на свой вопрос необходимо оставить контактный телефон, по которому наши юристы при необходимости смогут дать дополнительные пяснения по вашему случаю. Comments: Facebook ВКонтакте JCommentsVK. Консультация юриста бесплатно онлайн в Адвокат в Минске срочно. Быстро получить квалифицированную помощь в сложных жизненных обстоятельствах из любой точки страны позволяет бесплатная круглосуточная консультация юриста по телефону.

Круглосуточно вам доступна: Расскажем, как правильно подать заявление в суд, и в какую конкретно инстанцию обращаться.

Отличительным моментом расчета налога для данных видов ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги.

Транспортные услуги для перевозчика: оформление, налогообложение, учет

Узнать больше Отзывы клиентов о нашей работе: "Очень быстро решили мой вопрос по разделу наследства, за 2 заседания уже было решение в мою пользу. Благодаря квалифицированной правовой помощи незаконные исполнительные листы нотариусов были признаны такими, которые не подлежать исполнению, возращены денежные средства, принудительно взысканные при исполнении таких незаконных надписей нотариуса, закрыты исполнительные производства, сняты аресты. Мы снова с Вами.

Первичная консультация оказывается бесплатно, вы можете получить подробный ответ на ваш вопрос и использовать его в решении своей проблемы. На ваш вопрос ответит юрист, который специализируется на этой категории права. Более 50 юристов доступно для онлайн консультации.

Ведь большинство подобных случаев происходит с нами внезапно и в самый неподходящий момент. С помощью наших специалистов вы получите необходимую информацию, которая станет базовой на протяжении всей жизни. Мы гарантируем, что после обращения уровень вашего правосознания возрастет, вы сможете защищать свои права самостоятельно, не бояться обращаться в специально уполномоченные государственные органы для решения проблемы. Чем раньше вы сделаете это, тем больше шансов быть оправданным и отпущенным.

Опытный работник поинтересуется о наличии документов, которые могут понадобиться для оценки создавшейся ситуации, а также найдет возможность её дальнейшего решения. Если необходимая документация еще не собрана в достаточном объеме, то в обязанность специалиста будет входить оказание помощи в составлении перечня этих бумаг.

Ценнее всего на свете, кроме нашего с Вами ЗДОРОВЬЯ, ничего. Так было, есть и. С любовью и заботой, всесторонне, полно и объективно, в рамках своей квалификации и компетенции окажу помощь Вам и Вашим близким, в части постановки диагноза, назначения обследования и лечения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчёт стоимости перевозки Еврофурой. Ставка за 20 тонник.
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клавдия

    посмотрел и разочаровался..........

  2. wallmaconza

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим. Пишите здесь или в PM.