+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет и оформление налога на прибыль организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет и оформление налога на прибыль организации

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п. Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы.

Как рассчитать налог на прибыль

Однако обязательно налогоплательщик будет сдавать в налоговую следующие листы: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль Раздел 1 , подразделы 1. Если организация уплачивает авансовые платежи каждый месяц, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют декларации в указанном выше объеме за отчетный период I квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период год.

По итогам других отчетных периодов за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации представляют декларацию в следующем объеме: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. В состав деклараций могут также входить подраздел 1. В общем случае в налоговую инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщики представляют декларацию в следующем объеме: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. В Разделе II Порядка закреплены общие требования к порядку заполнения и представления декларации.

Для начала уточним некоторые общие правила заполнения декларации. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях, копейки округляются до полного рубля от 50 копеек и более.

Декларация должна быть пронумерована, впрочем, это сложно забыть, форма декларации предполагает сквозную нумерацию, и в компьютерной программе номера проставляются автоматически. Обратите внимание, что нельзя сдавать декларации на испорченной, грязной или помятой бумаге. Но честно говоря, современному бухгалтеру намного проще заполнить декларацию на компьютере и подать ее в электронном виде. Согласно НК РФ, декларацию можно подать в инспекцию лично или через его представителя, а также направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 НК РФ.

Заполнять поля декларации нужно слева направо, начиная с первого левого знакоместа. При этом нужно писать большими печатными символами. Из-за такой мелочи, если написать маленькими буквами, могут и отказать в приеме декларации. Если в каком-то поле нечего писать показатель отсутствует , во всех клетках данного поля ставятся прочерки. Обратите внимание, что прочерки ставятся и во всех незанятых буквами цифрами клетках заполненных полей.

Ведь, к примеру, имя Иван не займет всего поля, следовательно, после него последуют прочерки. Если срок представления декларации, а также срок уплаты налога на прибыль приходится на выходной нерабочий или праздник, то подавать декларацию уплачивать налог надо в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Вернемся к порядку предоставления декларации по налогу на прибыль. Вообще, электронный документооборот ЭДО в нашей стране развивается все стремительнее. Обратите внимание, если вы отправляете декларацию по почте, то днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Если декларация передается по интернету, днем ее представления считается дата отправки. При получении декларации по почте инспекторы обязаны передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде. Этот лист заполняется всеми налогоплательщиками. Раздел 1 Указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

Для организаций, не уплачивающих налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации. В подразделе 1. В принципе, в Порядке довольно подробно рассказано, как заполнить каждую строку, каждое поле налоговой декларации по налогу на прибыль.

Ежемесячные авансовые платежи не уплачивает. Приведем пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал года. Заполняем Титульный лист, Раздел 1. Здесь, в частности, отражают доход по муниципальным ценным бумагам, процентам по государственным и муниципальным облигациям, от дивидендов;. Здесь отражают доходы и расходы от продажи ценных бумаг;. Все организации включают в состав декларации титульный лист лист 01 , подраздел 1.

Остальные разделы, приложения и листы сдают в налоговую инспекцию, если у фирмы были хозяйственные операции, которые в них отражают. Так, например, приложение N 1 к декларации не представляют компании, не имеющие доходов и расходов, приведенных в приложении N 4 к порядку заполнения декларации.

Данное приложение содержит перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и расходов, которые уменьшают базу по налогу на прибыль отдельных категорий компаний. Отметим, что приложение N 4 к листу 02 входит в состав декларации только за I квартал и год. Лист 07 отчет о целевом использовании включают в декларацию, составляемую лишь по итогам года. Компании, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, предоставляют декларацию за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев в объеме титульного листа, подраздела 1.

При проведении соответствующих операций и или наличии обособленных подразделений в состав деклараций включают подраздел 1. Декларацию начинают заполнять с приложений. Затем данные из них переносят в те или иные разделы формы.

По строке указывают общую сумму выручки от реализации товаров, работ или услуг, которую определяют по правилам статей и Налогового кодекса. В общей сумме выручки надо выделить в специально отведенных строках выручку от реализации товаров работ, услуг собственного производства строка , покупных товаров строка , имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования, долей, паев строка , а также прочего имущества, которое не было поименовано в строках и которое не является амортизируемым строка Доходы от продажи амортизируемого имущества приводят в строке Данные для ее заполнения берут из приложения N 3 к листу Чтобы правильно заполнить приложение, нужно четко классифицировать доходы компании.

Причем в некоторых случаях это сделать не так просто. Особенно когда речь идет о тех или иных работах или услугах. Ведь одни и те же доходы могут считаться как выручкой от реализации и отражаться по строке , так и внереализационными поступлениями и включаться в строку В данном случае компания должна установить для себя те или иные критерии, по которым доходы будут распределяться.

Например их периодичность и существенность. Так, доходы от аренды могут считаться выручкой от реализации и отражаться по строке приложения, если они получены более одного раза в течение года или их сумма превышает 5 процентов от общих поступлений. В противном случае их отражают как внереализационные доходы в строке Подобные критерии закрепляются в налоговой учетной политике компании.

Некоторые доходы налогом на прибыль не облагают. Поэтому ни в приложении, ни в самой декларации их не указывают. К таким доходам, в частности, относят:. Строки заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. В них они указывают доходы от продажи акций, облигаций, векселей и т.

В строку вносят данные об общей сумме выручки от реализации. Для заполнения этой строки суммируют данные, приведенные в строках , , и приложения. Отдельно в форме указывают внереализационные доходы строка Их также дополнительно расшифровывают. Так, в приложении приводят: доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году строка ; стоимость имущества, полученного при ликвидации и ремонте основных средств строка ; стоимость ценностей, поступивших безвозмездно строка ; стоимость излишков ценностей, выявленных в процессе инвентаризации строка ; сумму восстановленной амортизационной премии строка Выручку от продажи отражают в налоговом учете и декларации исходя из тех цен, по которым товары, работы или услуги компании были отгружены покупателям то есть их договорной стоимости.

Напомним, один из основных принципов гражданского законодательства - свобода договора. В налоговом законодательстве закреплено понятие "рыночная цена". При этом любая цена сделки пусть даже искусственно заниженная считается рыночной, пока не доказано обратное. Обязанность доказать, что цена не соответствует рыночной, лежит на налоговых инспекторах. Они же в определенных Налоговым кодексом случаях вправе проверять правильность применения цен по сделкам для целей налогообложения. Закрытый перечень оснований для такой проверки приведен в пункте 2 статьи 40 Налогового кодекса.

Факт продажи товаров ниже рыночных цен сам по себе не является основанием для такой проверки. Например, компания всегда реализует один и тот же товар по цене ниже рыночной. В этой ситуации инспекторы проверять цены не вправе. В то же время они могут провести такую проверку, если одни и те же товары продаются по разной стоимости и разброс цен превышает 20 процентов.

В Налоговом кодексе не указано, какой отрезок времени нужно считать непродолжительным - день, неделю, месяц, квартал, год. В результате по этому поводу возникают многочисленные споры компаний с проверяющими. Первые заинтересованы срок уменьшить, а вторые - максимально увеличить. Согласия в этом вопросе нет. В том числе и в судебных решениях. Так, в одном из налоговых споров инспекторы посчитали непродолжительным весь период реализации товаров он составлял 2 года.

Если основание для проверки есть, то инспекторы определяют рыночную цену на идентичные или однородные товары, работы, услуги одним из методов, предусмотренных Налоговым кодексом.

Итак, рыночная цена установлена. Выясняется, что цены, которые применяют стороны сделки, отклоняются от рыночной в сторону повышения или понижения более чем на 20 процентов. Тогда инспекторы вправе вынести решение о доначислении всех налогов и пеней, рассчитанных исходя именно из рыночной цены. Причем такое решение может быть принято только по результатам камеральной или выездной проверки с обязательным оформлением соответствующего акта. В течение 3 дней банк продал 3 офисных помещения за 2 руб.

В нашем случае заметен значительный разброс цен в течение непродолжительного времени по одинаковым сделкам, что указывает на необходимость проверки налоговыми органами законности налогообложения данных операций. Определим средний уровень цен, применяемых банком в эти 3 дня, на идентичные продажи помещения офисов. Он равен:. Получается, что 1-я и 3-я сделки - подозрительные. Инспекторы определили, что рыночная стоимость идентичной продажи на данном рынке недвижимости составляет 3 руб.

С ней налоговики и сравнили цены по 1-й и 3-й сделкам:. Это является основанием для принятия налоговым органом решения о доначислении налогов и пеней. Банк самостоятельно доначислил налоги то есть рассчитал их исходя из рыночных цен.

Как рассчитывается налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Расчетная часть :исчисление и документальное оформление налога на прибыль банка

Налог на прибыль организаций - как рассчитать? Этот вопрос всегда актуален для организации на ОСНО. В настоящем подразделе сайта вы найдете полезную информацию о том, как рассчитать налог на прибыль, и пример его расчета. Где найти порядок расчета налога на прибыль. Налог на прибыль и бухучет: какая между ними связь. На вопрос, как рассчитать налог на прибыль, лучше всего отвечать с помощью цифр.

Однако обязательно налогоплательщик будет сдавать в налоговую следующие листы: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Согласно порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль Раздел 1 , подразделы 1.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Налоговая база по налогу на прибыль

Налоговая база — обязательный и чрезвычайно важный элемент любого налога. И налог на прибыль не исключение. Данный подраздел нашего сайта поможет вам не ошибиться при определении налоговой базы и верно рассчитаться с бюджетом за полученную прибыль.

Налоги и ставки. Налог на прибыль организаций.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Современные средства коммуникации позволяют все же в некоторых вопросах сэкономить время. Вопрос юристу лучше задавать с приложением документов связанных с вопросом.

То, что должно быть оформлено определенным образом, иногда бывает, оформлено совсем по-другому, или не оформлено вовсе. Предположение о наличии у клиента какого-либо права со слов клиента, может быть не подтверждено документом.

Расчет налога на прибыль

Если вы предпочитаете самостоятельное обучение и не зависите от других учеников или студентов, то это ничуть вам не помешает. Слышала, что у нас в России медобслуживание бесплатно.

Стоит сказать, что она может быть доступна, как гражданам нашей страны, так и различным индивидуальным предпринимателям, компаниям или фирмам.

приложения N 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации.

Налог на прибыль

Некоторые юридические аспекты настолько важны, что могут существенно отразиться на дальнейшем рассмотрении дела. Именно поэтому не стоит пренебрегать консультацией автоюриста при ДТП.

Налог на прибыль организаций

Всем здравствуйте Продал машину месяц назад, новые владельцы не смогли поставить на учет по причине несоответствия номеров ДВС в автомобиле и в документах. Сам же я купил этот авто полгода назад и без проблем его зарегестрировал.

Покупатель звонит и требует вернуть деньги, которые вернуть я уже не могу и ведь больше месяца уже прошло, грозит заявлением в суд за мошенничество.

Обдумайте вместе с профессионалом варианты решения проблемы. На консультации по телефону или в офисе вы найдёте правильный, эффективный алгоритм действий.

Если юридическое лицо, налоговый резидент РБ (А), выплачивает дивиденты юридическому лицу, налоговому резиденту В (являющимуся учредителем юрид. Возникла такая проблема что соседи за стеной затеяли ремонт, делают его в положенное время но превышают допустимый уровень шума и вибрации, в следствии чего в нашей квартире был поврежден пол. При обращении в ЖЭС нам сказали что если нашему дому более 25 лет и в квартире не производился капитальный ремонт ( а так и есть) мы в сложившейся ситуации виноваты сами поскольку своевременно не произвели капитальный ремонт и ни от ЖЭСа ни от жильцов квартиры в которой производится ремонт не можем требовать никакой компенсации за ущерб, и ремонт пола должны оплачивать самостоятельно.

Их использует только консультирующий вас специалист. Вам не нужно где-то искать юриста для решения вашего вопроса и тратить на это драгоценное время.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лада

    Извините, я удалил эту фразу

  2. Зосима

    Извиняюсь, ничем не могу помочь, но уверен, что Вам помогут найти правильное решение. Не отчаивайтесь.

  3. dorslamito

    Это сообщение, бесподобно ))), мне очень нравится :)

  4. Митофан

    Вполне

  5. cauchanroti

    Бутафория выходит